Đối với người lao động, biết được mức thu nhập chịu thuế TNCN của mình và cách tính thuế TNCN từ tiền lương là điều quan trọng góp phần thực hiện chính sách công bằng xã hội. Vậy, thuế TNCN là gì và đâu là công thức tính thuế TNCN?
Ngay sau đây, bạn đọc hãy cùng TopCV tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân, trách nhiệm và nghĩa vụ của bản thân đối với ngân sách Nhà nước theo luật pháp 2023 hiện hành nhé!
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân trong tiếng Anh là Personal Income Tax, là khoản tiền trích ra từ một phần tiền lương hoặc các nguồn thu khác để đóng cho cơ quan Thuế, nhằm nộp vào ngân sách Nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Mức thuế thu nhập cá nhân được quy định theo mức lương của người lao động. Không phải ai cũng cần đóng thuế TNCN mà chỉ những người có mức thu nhập đạt ngưỡng quy định thì mới cần đóng thuế. Người có thu nhập càng cao thì thuế cần nộp càng nhiều.
Thuế thu nhập cá nhân chính là một trong những nguồn thu cho ngân sách Nhà nước. Tuy chưa chiếm tỉ trọng cao, nhưng thuế TNCN vẫn chiếm vai trò quan trọng trên phương diện đảm bảo công bằng xã hội và quản lý vĩ mô.
Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bổ sung năm 2012), có hai đối tượng cần nộp thuế thu nhập cá nhân là:
Cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú tại Việt Nam, chịu thuế phát sinh trong và ngoài Việt Nam thỏa mãn hai điều kiện sau thì phải đóng thuế TNCN:
- Sống tại Việt Nam 183 ngày trở lên (theo dương lịch) hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà có thời hạn).
Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam, không thỏa mãn những điều kiện như cá nhân cư trú, nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam thì cũng phải đóng thuế TNCN.
Để biết bản thân có đủ điều kiện nộp thuế hay đã đóng thuế hay chưa, bạn có thể tra cứu mã số thuế TNCN tại Trang Thuế điện tử của Cục Thuế.
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương theo luật 2023
Người lao động có mức thu nhập đạt ngưỡng theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân sẽ phải trích một phần tiền lương hoặc thu nhập khác của mình để nộp cho cơ quan Thuế mỗi tháng. Sau đây là công thức tính thuế TNCN chi tiết cho hai đối tượng chịu thuế:
Đối với cá nhân cư trú
Có hai công thức tính thuế TNCN cho cá nhân cư trú dựa trên số tháng ký hợp đồng lao động:
Người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Công thức 1: Tính theo thuế suất lũy tiến từng phần:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng tiền lương - Các khoản miễn thuế
- Các khoản miễn thuế gồm:
- Tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương làm giờ hành chính.
- Tiền ăn trưa, ăn giữa ca, tiền phụ cấp, công tác phí.
- Thu nhập của thuyền viên người Việt làm cho hãng tàu vận tải quốc tế Việt Nam hoặc hãng tàu nước ngoài.
- Các khoản giảm trừ gồm:
- Giảm trừ gia cảnh (Giảm trừ bản thân là 11 triệu/tháng, giảm trừ người phụ thuộc là 4.4 triệu/tháng).
- Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện và khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Thuế suất được áp dụng theo bảng thuế lũy tiến từng phần (Điều 22 Luật thuế TNCN 2007):
|
Bậc thuế |
Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 60 |
Đến 5 |
5 |
|
2 |
Trên 60 đến 120 |
Trên 5 đến 10 |
10 |
|
3 |
Trên 120 đến 216 |
Trên 10 đến 18 |
15 |
|
4 |
Trên 216 đến 384 |
Trên 18 đến 32 |
20 |
|
5 |
Trên 384 đến 624 |
Trên 32 đến 52 |
25 |
|
6 |
Trên 624 đến 960 |
Trên 52 đến 80 |
30 |
|
7 |
Trên 960 |
Trên 80 |
35 |
Công thức 2: Tính thuế rút gọn theo Phụ lục 01/PL-TNCN kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC:
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế |
Thuế suất |
Cách tính số thuế TNCN phải nộp |
|
|
Cách tính 1 |
Cách tính 2 |
|||
|
1 |
Đến 5 triệu |
5% |
0 triệu + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 - 10 triệu |
10% |
0,25 triệu + 10% TNTT trên 5 triệu |
10% TNTT - 0,25 triệu |
|
3 |
Trên 10 - 18 triệu |
15% |
0,75 triệu + 15% TNTT trên 10 triệu |
15% TNTT - 0,75 triệu |
|
4 |
Trên 18 - 32 triệu |
20% |
1,95 triệu + 20% TNTT trên 18 triệu |
20% TNTT - 1,65 triệu |
|
5 |
Trên 32 - 52 triệu |
25% |
4,75 triệu + 25% TNTT trên 32 triệu |
25% TNTT - 3,25 triệu |
|
6 |
Trên 52 - 80 triệu |
30% |
9,75 triệu + 30% TNTT trên 52 triệu |
30% TNTT - 5,85 triệu |
|
7 |
Trên 80 triệu |
35% |
18,15 triệu + 35% TNTT trên 80 triệu |
35% TNTT - 9,85 triệu |
Người lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng
Công thức: Thuế TNCN = 10% x Thu nhập tính thuế
Lưu ý: Nếu tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì làm mẫu 02/CK-TNCN gửi tổ chức thanh toán lương để làm căn cứ tạm thời chưa trừ thuế TNCN.
>>> Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn đăng ký giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2023
Đối với cá nhân không cư trú
Công thức: Thuế TNCN = 20% x Thu nhập chịu thuế
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và thu nhập khác, mức tương đương với mức thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.
- Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tại Việt Nam trong trường hợp làm việc đồng thời cho cả Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được thu nhập phát sinh tại Việt Nam:
- Nếu không hiện diện tại Việt Nam:
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc tại Việt Nam : Tổng số ngày làm việc trong năm) x Thu nhập toàn cầu + Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
- Nếu có hiện diện tại Việt Nam
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam : 365 ngày) x Thu nhập toàn cầu + Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
- Không được tính khoản giảm trừ gia cảnh, chỉ tính khoản giảm trừ bảo hiểm, hưu trí, khuyến học, nhân đạo, từ thiện.
>>> Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết, cập nhật 2023
Mức thu nhập phải nộp thuế TNCN
Như đã đề cập, căn cứ vào biểu thuế lũy tiến từng phần mà biết được mức lương đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, theo Luật thuế TNCN sửa đổi 2012, quy định từ 1/7/2013 thì áp dụng mức giảm trừ gia cảnh.
Theo đó, người lao động phải có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc mới phải nộp thuế. Nếu có người phụ thuộc thì mức giảm trừ mỗi người phụ thuộc là 4.4 triệu/tháng.
Ví dụ:
|
STT |
Số người phụ thuộc |
Thu nhập từ tiền công, tiền lương/tháng |
Tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương/năm |
|
1 |
Không có người phụ thuộc |
> 11 triệu đồng |
> 132 triệu đồng |
|
2 |
Có 1 người phụ thuộc |
> 15,4 triệu đồng |
> 184,8 triệu đồng |
|
3 |
Có 2 người phụ thuộc |
> 19,8 triệu đồng |
> 237,6 triệu đồng |
|
4 |
Có 3 người phụ thuộc |
> 24,2 triệu đồng |
> 290,4 triệu đồng |
|
5 |
Có 4 người phụ thuộc |
> 28,4 triệu đồng |
> 343,2 triệu đồng |
Cách tính thuế TNCN online đơn giản nhất
Đến đây, có lẽ bạn đã hiểu rõ thuế TNCN là gì cùng công thức tính thuế TNCN chi tiết nhất. Dù vậy, để tính toán thuế TNCN một cách thủ công vẫn khá phức tạp, dễ sai sót. Vì có quá nhiều con số cần xác định chứ không phải chỉ nhìn vào mức thu nhập là có thể tính thuế.
Thay vào đó, bạn có thể tận dụng các công cụ tính thuế TNCN online để có được kết quả nhanh chóng, chính xác hơn. Hiện nay có rất nhiều website cung cấp phần mềm tính thuế TNCN online nhanh gọn như LuatVietNam, Thuvienphapluat và TopCV.
Không cần lắp công thức để tính, bạn chỉ cần nhập các số liệu được yêu cầu như mức lương hàng tháng, lương đóng bảo hiểm và số người phụ thuộc thì ngay lập tức hệ thống sẽ trả ra kết quả khoản thuế TNCN bạn phải nộp/tháng.
Cách sử dụng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân của TopCV
TopCV là Nền tảng Công nghệ Tuyển dụng nổi tiếng hàng đầu hiện nay. Không chỉ kết nối người lao động với nhà tuyển dụng nhanh chóng, hiệu quả, TopCV còn cung cấp các công cụ thông minh, giúp ích cho người lao động trong việc bảo vệ quyền lợi của bản thân.
Trong đó, công cụ Tính thuế thu nhập cá nhân của TopCV đã rất quen thuộc với người lao động trên khắp cả nước nhờ tính hữu ích, chính xác và dễ dàng sử dụng.
Lợi ích khi sử dụng công cụ tính tính thuế TNCN của TopCV
Nếu tự tính thuế TNCN theo công thức sẵn có thì vẫn có khả năng sai sót, do có nhiều thông số cần thỏa mãn điều kiện của pháp luật mà không phải ai cũng có đủ kiên nhẫn để đọc và phân tích đúng từng điều kiện.
Trong khi đó, sử dụng công cụ tính thuế TNCN của TopCV lại không có một trở ngại nào. Bạn chỉ cần nhập các con số vào ô tương ứng, hệ thống sẽ tự động tính thuế cho bạn theo đúng công thức pháp luật quy định.
- Chỉ trong vài giây, kết quả trả về chính xác nhất.
- Không cần đăng ký tài khoản, không cần xác minh thông tin, chỉ cần truy cập vào website và nhập số là sẽ có kết quả.
- Có diễn giải chi tiết mức thuế TNCN phải đóng, rất dễ hiểu.
- Không giới hạn số lần tính, bạn có thể tính thuế TNCN cho bao nhiêu người tùy ý.
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN trên TopCV
Để tính thuế thu nhập cá nhân trên TopCV, bạn có thể thực hiện theo các bước đơn giản như sau:
- Bước 1: Truy cập vào website TopCV.vn, trên thanh công cụ, chọn Tính thuế Thu nhập cá nhân.
- Bước 2: Công cụ đã mở ra, nhập 4 trường thông tin theo yêu cầu là thu nhập gross, mức lương đóng bảo hiểm, vùng và số người phụ thuộc, sau đó nhấn nút "Tính thuế TNCN".
- Bước 3: Kết quả trả về, bao gồm diễn giải chi tiết.
Có thể thấy, công cụ tính thuế TNCN của TopCV rất tiện lợi, truy xuất kết quả nhanh chóng và có tính chính xác tuyệt đối. Thay vì đặt câu hỏi thuế TNCN là gì và tìm các công thức tính thuế rườm rà, phức tạp, bạn chỉ cần nhập thông tin về lương vào hệ thống là sẽ có kết quả trả về sau vài giây. Để trải nghiệm công cụ này, bạn hãy truy cập ngay vào website TopCV.vn nhé! Tại đây, bạn cũng có thể tìm hiểu thêm các tin tuyển dụng và việc làm mới nhất trên toàn quốc nếu có nhu cầu chuyển đổi công việc hoặc tìm kiếm công việc mới phù hợp hơn với bản thân.
source https://www.topcv.vn/thue-tncn-la-gi
0 Nhận xét